有效防范化解重点领域风险。多渠道统筹化债资源，推进落实一揽子化债方案。按照党中央决策部署，在明确2029年及以后年度到期的棚户区改造隐性债务仍按原合同约定履行偿还责任、安排4000亿元地方债务结存限额补充地方政府综合财力、连续5年每年安排8000亿元新增专项债券用于补充政府性基金财力等化债支持政策基础上，经报全国人大常委会批准，中央财政进一步加大化债支持力度，增加6万亿元地方政府债务限额置换存量隐性债务，总额一次报批、分配一次到位、分年安排实施，履行法定程序后次日即向各地下达置换额度。在政策协同发力下，2028年年底前地方需化解的隐性债务总额从14.3万亿元大幅降至2.3万亿元，累计可节约利息支出约6000亿元。通过召开新闻发布会、专题会议等方式，加强政策宣传和工作指导，推动置换政策加快落实。2024年2万亿元置换额度已全部发行，基本置换完毕。明确地方政府融资平台退出标准，分类推进融资平台改革转型，融资平台数量进一步下降。协同防范化解重大金融风险，严格审核地方中小金融机构风险防范化解方案，配合处置一批高风险金融机构，研究制定动用公共资源支持处置地方金融风险的条件、标准和程序。叠加运用地方政府专项债券、专项资金、税收政策等工具，助力房地产市场止跌回稳。

深化财税体制改革。抓好党的二十届三中全会精神贯彻落实，制定深化财税体制改革实施方案，稳步推进预算、税制、财政体制等改革。研究起草健全现代预算制度、完善财政转移支付体系等改革文件，出台预算调剂管理暂行办法。在财政部等16个中央部门率先开展零基预算改革试点，加强项目梳理、评审、优化，推动打破支出固化格局、提高财政资源配置效率。建立促进高质量发展转移支付激励约束机制并安排资金400亿元，资金分配体现向收入大省、收入增速较快省份倾斜的导向。全面实施水资源费改税试点，优化股权激励个人所得税等政策，增值税法正式公布，关税法正式施行。推动在央行公开市场操作中开展国债买卖，丰富货币政策工具箱。组织开展改革实效评估，实施重大财税政策全生命周期评价，及时发现和推动解决改革和政策实施中的问题。

加强财政管理监督。落实党政机关坚持过紧日子要求，硬化预算约束，健全中央部门过紧日子评估机制，加强对地方落实情况的监督检查。常态化开展预算评审和绩效评价，提高预算安排科学性和资金使用有效性。完善预算管理一体化系统，强化预算执行监控和财政运行监测，对苗头性、趋势性问题及时预警、妥善处置。出台实施政府采购领域三年行动方案，对6000多家代理机构、3万多个政府采购项目进行检查，优化政府采购领域营商环境。发布财政总会计核算规范，组织各地区各部门全面开展政府财务报告编制工作。深入开展财会监督专项行动，查处一批突出问题，推动整改问责，建立健全长效机制。继续对注册会计师、代理记账行业违法违规行为进行专项整治，加强对会计师事务所执业质量、资产评估机构执业质量和企业会计信息质量的监督，严厉打击财务造假。完成会计法修改，制定注册会计师行业严重失信主体名单管理、会计师事务所数据安全管理等制度。落实政府债务管理情况报告制度，向全国人大常委会报告2023年度政府债务管理情况。印发中央行政事业单位国有资产使用管理办法，完成年度国有资产报告工作。完善数据资产管理制度，组织部分中央部门、中央企业、地方财政部门开展数据资产全过程管理试点。

总的看，2024年预算执行情况较好，积极的财政政策实施有力，各项财政工作取得新的进展，为推动经济回升向好和高质量发展发挥了重要作用。这根本在于习近平总书记领航掌舵，在于习近平新时代中国特色社会主义思想科学指引，是以习近平同志为核心的党中央坚强领导的结果，是全国人大加强审查监督、全国政协加强民主监督的结果，是各地区各部门和全国各族人民共同努力的结果。

同时，预算执行和财政工作中还存在一些困难和不足，主要是：受多重因素影响，税收收入下滑，土地出让收入继续回落，一些地方财政收支矛盾较为突出。有的政府投资项目前期工作不够扎实，投向和结构还有优化空间，政府投资对民间资本带动作用需要加强。财政科学管理水平有待提升，预算绩效管理存在薄弱环节，项目支出标准体系不够健全，一些预算单位在资金使用、财务会计、资产管理等方面不够规范、不够精细，资金资产资源的统筹力度和使用效益需要进一步提高。地方政府债务长效监管机制有待建立健全，防范新增隐性债务、化债不实、挪用专项债券资金等任务依然很重。违反财经纪律行为屡禁不止，财会监督力度仍需持续加大。我们高度重视这些问题，将积极采取措施解决。

二、2025年中央和地方预算草案

2025年是“十四五”规划收官之年，做好预算编制和财政工作意义重大。要按照党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进、以进促稳，守正创新、先立后破，系统集成、协同配合，统筹好有效市场和有为政府、总供给和总需求、培育新动能和更新旧动能、做优增量和盘活存量、提升质量和做大总量等重要关系，实施更加积极有为的宏观政策，强化财政政策与货币、就业、产业、区域、贸易、环保、监管等政策和改革开放举措的协调配合，破解发展难题、厚植发展优势，推动我国经济沿着高质量发展轨道前行。

（一）2025年财政收支形势分析

当前和今后一个时期，我国经济基础稳、优势多、韧性强、潜能大，长期向好的支撑条件和基本趋势没有变。同时，外部环境变化带来的不利影响加深，我国经济运行仍面临不少困难和挑战，2025年财政收支平衡压力加大。从财政收入看，经济延续回升向好态势为财政收入增长提供支撑，但制约因素仍然很多：国内需求不足，价格水平对以现价计算的财政收入持续产生影响；部分重点税源行业增长放缓，一些企业生产经营困难，外贸面临较大不确定性，影响财政收入增长；资产资源的盘活空间收窄等。从财政支出看，发挥财政政策逆周期调节作用，扩投资、保民生、稳就业、促消费等领域需要强化保障，培育新质生产力、推进乡村全面振兴、加强生态环境保护等重点支出刚性增长，粮食储备、政府债务还本付息支出等继续增加，财政腾挪空间有限。综合判断，国内外环境变化带来的影响将持续向财政传导，2025年财政收支矛盾仍然突出，必须把困难挑战考虑得更充分一些，把政策举措准备得更周全一些，为促进经济持续健康发展提供坚实保障。

（二）2025年预算编制和财政工作的总体要求

做好2025年预算编制和财政工作，要在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，按照中央经济工作会议部署，坚持稳中求进工作总基调，完整准确全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，扎实推动高质量发展，更好统筹发展和安全，实施更加积极的财政政策，加大支出强度，优化支出结构，加强对扩大国内需求、发展新质生产力、促进城乡区域协调发展、保障和改善民生等方面的支持，深化财税体制改革，强化财政科学管理，防范化解风险，严肃财经纪律，落实党政机关坚持过紧日子要求，提高资金使用效益和政策效能，推动经济持续回升向好，为高质量完成“十四五”规划目标任务、实现“十五五”良好开局提供有力保障。

2025年财政政策要更加积极，持续用力、更加给力，根据形势变化及时调整政策措施，打好政策“组合拳”。持续用力，主要是做好年度间的政策衔接，既让已出台的政策发挥最大效能，又及时出台新的有力度的政策，前后贯通、接续发力。更加给力，主要是用好用足政策空间，加强超常规逆周期调节，提高调控的前瞻性、针对性、有效性，使政策力度更大、效果更好，各方面更有获得感。具体体现在五个方面：一是提高财政赤字率，加大支出强度、加快支出进度。统筹考虑财政收入形势和支出需要，今年赤字率按4%左右安排、比上年提高1个百分点，赤字规模56600亿元、比上年增加16000亿元，其中中央财政赤字48600亿元、地方财政赤字8000亿元。全国一般公共预算支出规模比上年明显增加，达到297005亿元。在加大支出规模的同时，加快各项资金下达拨付，尽快形成实际支出。二是安排更大规模政府债券，为稳增长、调结构提供更多支撑。新增地方政府专项债务限额44000亿元，比上年增加5000亿元，支持地方加大重点领域补短板力度，进一步向实施区域重大战略、发展新质生产力、推动高质量发展方面倾斜。优化专项债券管理机制，完善专项债券额度分配，提高专项债券规模与地方财力、项目收益平衡能力的匹配度，对专项债券投向领域实行“负面清单”管理，扩大用作项目资本金范围，开展专项债券项目“自审自发”试点，建立常态化申报、按季度审核的项目申报审核机制，规范和加强对专项债券形成资产的管理，更好发挥专项债券效益。发行超长期特别国债13000亿元，比上年增加3000亿元，其中，8000亿元用于更大力度支持“两重”项目，5000亿元用于加力扩围实施“两新”政策。中央预算内投资安排7350亿元，比上年增加350亿元，做好投资计划实施与预算安排的衔接。三是大力优化支出结构、强化精准投放，更加注重惠民生、促消费、增后劲。围绕保障和改善民生，加强对稳就业的支持，促进解决结构性就业矛盾和重点群体就业问题。围绕扩大国内需求，加强对提振消费的支持，推动增加居民收入、健全社保体系、改善消费条件。围绕加快发展新质生产力，加强对教育人才、科技攻关、绿色低碳等领域的支持，增强政策协同性。四是持续用力防范化解重点领域风险，促进财政平稳运行、可持续发展。按照一揽子化债政策安排，推动地方落实隐性债务置换政策，继续在新增地方政府专项债券中安排一定规模用于补充政府性基金财力，支持地方化债。允许专项债券支持回收闲置存量土地和收购存量商品房用作保障性住房，合理确定收购价格，防范道德风险，促进房地产市场止跌回稳。新增发行特别国债5000亿元，支持国有大型商业银行补充核心一级资本，增强稳健经营能力和服务实体经济能力。五是进一步增加对地方转移支付，增强地方财力、兜牢“三保”底线。考虑地方财政实际情况，今年中央对地方转移支付安排103415亿元，剔除2023年增发国债结转至2024年资金因素后，同口径增长8.4%，其中均衡性转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金分别安排27340亿元、4795亿元，加强地方财力保障，支持地方做好“三保”工作。安排促进高质量发展激励资金500亿元，比上年增加100亿元，激励地方主动发展经济、做大收入“蛋糕”。同时，依法严格税收征管，规范非税收入管理，提升财政收入质量，坚决防止和纠正乱收费、乱罚款、乱摊派等问题。